Когда подавать заявление на выдачу патента
Согласно ст. 346.45 Налогового кодекса РФ, заявление на патент подаётся не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН.
В этом году последним днём является 18 декабря.
Вероятно, ваше заявление будет рассмотрено и удовлетворено, даже если вы подадите заявление позже (у нас такие прецеденты были), но нужно учитывать риски:
- могут отказать в выдаче патента — основания прописаны в той же ст. 346.45 НК РФ;
- могут просто не успеть рассмотреть заявление — большинство ведь подаёт в последние дни года.
Тогда придётся начинать всё сначала и вы точно не успеете к новому году.
На какой срок можно получить патент
В целом, не обязательно дожидаться начала года, чтобы получить патент, — ИП может выбрать любую дату в течение года для начала применения Патентной системы налогообложения. Также он может выбрать срок применения патента — любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.
Важно подать заявление на применение ПСН не менее чем за 10 рабочих дней до начала работы по патенту. Можно подать заявление и раньше, чем за 10 рабочих дней. Но если позже, то есть риск, что к нужному вам сроку патент выдан не будет.
На рассмотрение заявления инспекторам отводится 5 рабочих дней, после чего они должны выдать патент или решение об отказе.
Как рассчитать стоимость патента
В ст. 346.50 Налогового кодекса РФ установлена общая для всей страны налоговая ставка 6%. Эти проценты высчитывают от потенциально возможного дохода в год для разных видов деятельности. А в ст. 346.43 приводятся виды деятельности, для которых возможно применение ПСН.
Также Налоговый кодекс наделяет региональные власти правом принимать местные законы и закреплять показатели для применения ПСН — виды деятельности, потенциальный доход, ставки налога и др. Или вовсе отменять ПСН для определённых видов деятельности.
Этим местный власти активно пользуются. Например, в Санкт-Петербурге нужно руководствоваться законом № 551-98 от 30.10.13 «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения», а в Ленинградской области законом № 80-оз от 07.11.12 «О патентной системе налогообложения на территории Ленинградской области».
Мы не рекомендуем подавать заявление ранее 1 декабря, обычно к этой дате пересматриваются региональные законы. Лучше дождаться новой редакции с новыми показателями, прежде, чем подавать заявление на патент на следующий год.
Может оказаться, что с новыми показателями работа на патенте будет уже не так выгодна. К тому же в налоговой не смогут выдать патент на следующий год, потому что ещё непонятно, по каким показателям его рассчитывать.
Вы можете воспользоваться калькулятором для расчёта стоимости ПСН на официальном сайте налоговой, только важно обращать внимание на год, который можно выставить в калькуляторе. Новый год обычно появляется после 1 января.
Куда подавать заявление на патент
Это зависит от того, где ИП живёт и работает:
- если предпринимательская деятельность осуществляется по месту жительства — заявление подаются в инспекцию по месту налогового учёта (по месту жительства);
- если проживает и осуществляет деятельность удалённо из дома — тоже подавать заявление нужно в налоговую по месту жительства (независимо от места ведения деятельности);
- если ведёт деятельность на территории другого субъекта РФ, где нет регистрации, — заявление необходимо подавать в любую инспекцию по месту деятельности.
Кому подойдёт патент
Напомним, что Патентная система налогообложения доступна не всем. Нужно обращать внимание на ограничения:
- сумма дохода — не более 60 млн. рублей;
- количество сотрудников — 15 человек;
- количество транспортных средств — до 20 шт.;
- площадь магазина или кафе — до 150 кв. м.
Превышение показателей грозит тем, что придётся пересчитывать налогов по другой системе налогообложения — ОСНО или УСН
ПСН считается самой простой системой налогообложения для ИП, при нём платится один вид налога (не нужно платить НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС), и не нужно сдавать декларацию. Правда, нужно вести «Книгу учёта доходов и расходов», её предоставляют в инспекцию ФНС только по запросу.
Разрешается уменьшать налог на страховые взносы — ИП без сотрудников могут уменьшит на всю сумму страховых взносов, а ИП с сотрудниками — на 50%.
ПСН можно совмещать с другими налоговыми режимами.
Для новых ИП
Если человек только собирается стать ИП и готовит документы для государственной регистрации нового статуса, то заявление на ПСН можно отправить вместе с регистрационными документами. Кстати, можем помочь вам зарегистрировать ИП, если вы об этом подумываете.
Предпринимателей, которые подали заявление на патент вместе с документами для регистрации, поставят на учёт в качестве плательщиков ПСН с даты регистрации (а не через 10 дней после подачи заявления).
И, надеемся, вы в курсе, что новые ИП могут первые 2 года пользоваться налоговыми каникулами.
Важные нюансы
Используйте актуальную форму заявления, ФНС её периодически актуализирует в связи с изменениями законодательства. Сейчас действует форма заявления № 26.5-1 (КНД 1150010), утверждённая приказом ФНС № КЧ-7-3/891@ от 09.12.20.
Заполняйте форму в соответствии с Порядком, ищите в приложении к приказу ФНС № ММВ-7-3/544@ от 11.07.17. А то одно из оснований для отказа в выдаче патента — незаполненные обязательные поля в заявлении.
Заявление на патент можно подать по интернету, для этого понадобится электронная подпись. Мы, кстати, помогаем предпринимателям получать и продлевать и электронные подписи тоже, а не только патенты, обращайтесь.
Если подавать заявления электронно, то и патент выдадут в электронном виде. Для получения бумажного патента, (если он вам нужен), придётся дополнительно обращаться в налоговую.
Один предприниматель вправе приобрести несколько патентов, если занимается разными видами деятельности. Для этого нужно подавать несколько заявлений.
Ограничения применяются сразу ко всем патентам, т.е. по всем направлениям бизнеса доход не должен превышать 60 млн рублей, число работников не более 15 человек и т.д.
Как отказаться от патента досрочно
ИП не может добровольно отказаться от применения ПСН до истечения срока действия, такого правила в Налоговом кодексе нет. Тем не менее, потерять право на применение ПСН вполне возможно.
В ст. 346.45 НК РФ предусмотрены несколько оснований для прекращения действия ПСН для предпринимателя:
- если доходы по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей за год;
- если были нарушены какие-либо правила применения ПСН, например, применяли не к тем видам деятельности или набрали слишком много работников;
- если была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле.
Если ИП «принудительно» лишили ПСН, то ему нужно в течение 10 дней уведомить налоговую форме КНД 1122025 о нарушении условий применения ПСН.
Есть и ещё варианты. Например, передумать применять ПСН после подачи заявления, но до начала действия патента. В этом случае нужно уведомить налоговую в произвольной форме.
Также можно прекратить деятельность, для которой применялась ПСН, например, вы закрыли магазин. Нужно уведомить налоговую по форме № 26.5-4 (КНД 1150026). Патент должны пересчитать.
ПСН автоматически прекращает действие, если закрыть ИП. Стоимость патента должны пересчитать.
Если ИП решил закрыть направление бизнеса на патенте или нарушил правила его применения, — снова получить патент на эту же деятельность можно будет только в следующем году.
Вам нужна бухгалтерия
После внедрения ЕНС большинство ИП так и не могут разобраться, как же уменьшить налог на ПСН на страховые взносы. Чтобы не наделать ошибок и не переплатить налог в бюджет, лучше всего обращаться к профессионалам, т.е. к нам.
ИП надо вести учёт доходов и расходов, налоговый учёт, кадровый (при наличии сотрудников — вести трудовые книжки, издавать приказы, начислять зарплаты, отпускные, больничные, страховые взносы, вести воинский учёт и сдавать отчётность) и т.д. При наличии кассы забот только добавляется. И ещё важно не «проворонить» дату окончания патента, иначе опять доначисление налогов, пени и штрафы.
Рекомендуем посоветоваться с нашими специалистами, которые знают законодательство и имеют большой опыт работы с ИП на патенте. Мы можем вас просто проконсультировать, а можем взять на себя полный учёт.
Если вы хотите точно быть уверены, что сможете применять ПСН с 1 января 2024 года, — мы можем подготовить и подать заявление за вас с гарантией от отказа в налоговой. Также можем помочь рассчитать стоимость патента по актуальным данным 2024 года. Заполните форму внизу этой страницы, мы перезвоним и ответим на все ваши вопросы.
