Увеличили размер
С 1 января 2024 года начали применяться новые максимальные размеры расходов в год для получения социальных вычетов по НДФЛ.
С 120 до 150 тыс. рублей (на 25%) вырос размер расходов на собственное обучение, медицинские услуги и покупку лекарств, занятия спортом, а также на расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного страхования.
Напомним, что одновременно можно заявить несколько социальных вычетов по разным расходов, однако общая сумма вычета (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и образование детей) будет не более 150 тыс. рублей за год.
С 50 до 110 тыс. рублей (в 2,2 раза) увеличен максимальный размер расходов, с которых можно получить вычет на обучение ребёнка.
Вычеты в увеличенном размере можно будет получить в 2024 году у работодателя или в 2025 году после подачи декларации 3-НДФЛ. Применяться они будут к доходам и по расходам, полученным и понесённым с 1 января 2024 года. На 2023 год и ранее действуют ещё старые лимиты.
Упростили получение
С 1 января 2024 года некоторые социальные вычеты по НДФЛ можно будет получить без подачи декларации 3-НДФЛ и предоставления подтверждающих документов.
Сведения для предоставления вычетов будут поступать в ФНС с согласия граждан напрямую от организаций и ИП, оказывающих соответствующие услуги — из клиник, вузов, фитнес-клубов, страховых компаний, НПФ и др. При наличии у них технической возможности на такое взаимодействие с ФНС.
В связи с этим, кстати, введены штрафы для организаций и ИП за представление недостоверных сведений, мы об этом уже писали.
Поступившие от компаний сведения будут размещаться в Личном кабинете гражданина на сайте ФНС, и останется только написать соответствующее заявление.
По заявлению будут давать вычеты на лечение, обучение; добровольное медицинское страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, страхование жизни и физкультурно-оздоровительные услуги.
Такой упрощённый проактивный способ предоставления вычетов ФНС два года тестировала на предоставлении имущественного и инвестиционного налоговых вычетов. Данные для вычетов предоставляют банки.
Новые правила распространяются на расходы, понесённые в 2024 году и далее.
Остались ещё некоторые вычеты, которые в упрощённом порядке получить нельзя, возможно, в будущем это также будет исправлено.
Получение вычетов
Также можно продолжать получать налоговые вычеты, сдав в ФНС декларацию 3-НДФЛ после окончания года. Декларации в заявленными вычетами принимаются в течение всего года, в отличие от тех, которые служат для отчётности. Если вы должны отчитаться о полученных в 2023 году доходах, с которых не был удержан НДФЛ, то декларацию нужно сдать до начала мая.
Подать 3-НДФЛ для получения социального вычета можно за три прошедших года. В прошлом году ФНС отчитывалась, что значительно сократился срок камеральной проверки декларации и сроки получения вычетов. По Налоговому кодексу заложено около 4 месяцев от подачи 3-НДФЛ с заявлением на вычет до получения денег. В ФНС сообщили, что благодаря автоматизации удалось сократить сроки до 15-18 дней.
Также можно продолжать получать вычеты в течение года через работодателя. Процедура не сложная — работник подаёт в ИФНС заявление и подтверждающие документы, инспекция направляет работодателю подтверждение права на вычет.
Что ещё нового в вычетах
Социальный налоговый вычет за обучение — с расходов в 2024 году можно получить за супруга (супругу), обучающегося очно. До этого можно было получить вычет по расходам на своё обучение, обучение детей, братьев (сестёр).
Вычет по НДФЛ смогут получить родители, чьи дети или подопечные признаны недееспособными, независимо от возраста детей.
Появляется возможность получить имущественный вычет при продаже доли в объекте недвижимости, приобретённой в качестве обязательного условия использования средств бюджетов. Такой вычет смогут получить семьи с детьми при продаже жилья, приобретённого с помощью средств господдержки.
