В этом году ФНС разослала 70,6 млн. уведомлений по имущественным налогам физических лиц (транспортный, земельный, налог на имущество, НДФЛ), сообщил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.
Не первый год ФНС стремится к тому, чтобы всё больше уведомлений граждане получали в электронном виде. До этого на подготовку бумажных уведомлений уходило довольно много средств, в частности, в 2018 году потратили 4,1 млрд. рублей. В Минфине тогда подсчитали, что если перевести всё в электронный вид, то экономия составит 2,7 млрд. рублей.
На сегодня из более 70 млн уведомлений:
- 36,1 млн. были отправлены, как и прежде, «Почтой России»;
- 32,6 млн размещены в Личных кабинетах налогоплательщиков;
- 1,9 млн уведомлений граждане получили на «Госуслугах».
Получить налоговое уведомление на портале «Госуслуг» в этом году можно впервые. Нужно давать отдельное согласие на получение уведомлений таким способом. Кстати, через личный кабинет можно получить также разъяснения по указанным в уведомлениях суммам, а также о налоговых льготах, вычетах и др.
Чтобы получать уведомление в Личном кабинете на сайте ФНС, тоже нужно давать отдельное согласие. На сайте ФНС, кстати, тоже есть промостраница, которая поможет разобраться в уплате налогов. Там собраны разъяснения по типовым жизненным ситуациям — что такое налоговое уведомление, как его получить, как оплатить налог, почему налоговое уведомление не получено и что делать в этом случае. Можно ознакомиться с изменениями в налогообложении по сравнению с прошлым годом, узнать о налоговых ставках и льготах, и как ими воспользоваться.
На данный момент оплачено около 1,1 млрд рублей налога на имущество. Окончательный срок уплаты имущественных налогов физлиц за 2022 год — 1 декабря 2023 года.
Кстати, уплата налогов физлиц только через ЕНС осуществляется с 2018 года, для юрлиц и ИП он был введён только в этом году. С 2023 года есть ещё одно нововведение — в уведомлении на уплату налогов для налогоплательщиков всех субъектов указан единый банк получателя: отделение Тула Банка России / УФК по Тульской области, г. Тула.
Если денег для оплаты налогов на ЕНС окажется недостаточно, появится задолженность, на которую будут начисляться пени. Если задолженность не погасить, то может начаться процедура принудительного взыскания долга.
Будьте внимательны, если гражданин является также индивидуальным предпринимателем, то имущественные налоги спишут с ЕНС раньше налогов и страховых взносов ИП. Это совсем недавнее нововведение, вступившее в силу 1 октября 2023 года.
Новый пп. 8 ст. 78 НК РФ определяет новый порядок переноса положительного сальдо по ЕНС в отложенную переплату — сначала списывают НДФЛ, после этого имущественные налоги физлиц, затем фиксированные страховые взносы и налоги ИП.
Вообще, ИП на спецрежимах не должны платить НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, но из этого правила есть исключения, — в частности, если ИП продал недвижимость или получал доход от источников за пределами РФ.
Также НДФЛ придётся заплатить, если сумма дохода по всем налоговым агентам за год превысит 5 млн рублей — инспекция ФНС произведёт перерасчёт налога и пришлёт уведомление. В этом случае НДФЛ также нужно будет уплатить до 1 декабря (в остальных случаях до 15 июля следующего года).
В общем, даже если у вас были какие-то другие планы по очерёдности уплаты личных и предпринимательских налогов, имейте ввиду изменения в законодательстве. Следите за сальдо ЕНС, своевременно пополняйте счёт, чтобы не образовался долг и не стали начисляться пени.
Организациям, кстати, теперь тоже шлют уведомления по имущественным налогам — произошёл окончательный переход на проактивное налоговое администрирование. Это значит, что компании сами считают и уплачивают налоги, а ФНС затем шлёт информацию о том, как они всё насчитали — используются сведения из ГИБДД, МВД, ГИМС, МЧС, Росморречфлота, Росавиации, Гостехнадзора, Росреестра, Россельхознадзора и др.
Таким образом, декларации по транспортному, земельному и налогу по имуществу отменены. Если предприниматели не согласны, они могут направить свои возражения.
В этом году ФНС направила 778 тыс. сообщений о налогах коммерческих организаций. Общая сумма исчисленных налогов составляет 393,9 млрд рублей.
