Об этом напоминает Федеральная служба по финансовому мониторингу в своём письме № 01-01-68/11993 от 19.05.23.
Точнее, в этом конкретно письме речь идёт об индивидуальных предпринимателях, некоторые из которых считают, что они не должны соблюдать специфические требования № 115-ФЗ.
Росфинмониторинг же напоминает, что в ст. 5 № 115-ФЗ от 7.08.01 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» определён круг лиц, обязанных принимать меры, направленные на это самое противодействие.
В последнем абзаце статьи прописано, что права и обязанности, возложенные законом на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, распространяются и на индивидуальных предпринимателей:
- являющихся страховыми брокерами;
- осуществляющих скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и камней, ювелирных изделий и лома;
- оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества.
В Росфинмониторинге считают, что таким образом к субъектам № 115-ФЗ относятся и ИП, которые осуществляют посредническую деятельность на рынке недвижимого имущества.
У них обычно указан код ОКВЭД 68.31.1 «Предоставление посреднических услуг при купле-продаже недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе», а также 68.31.11 и 68.31.12.
Какую деятельность он подразумевает:
- подбор вариантов объектов недвижимости для купли-продажи;
- помощь в заключении сделок по купле-продаже;
- организация продажи объектов недвижимости по поручению данных лиц.
Если ИП оказывает эти или иные посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества — он является субъектом № 115-ФЗ и на него распространяются требования закона.
Однако это не всё.
ИП относят к субъектам № 115-ФЗ исходя из условий заключённых договоров и характера деловых отношений, даже при отсутствии соответствующего кода ОКВЭД, указывают в Росфинмониторинге.
Исключение — осуществление купли-продажи собственного имущества: это не является основанием для отнесения ИП к субъектам N 115-ФЗ.
Добавим от себя, что таким ИП и ООО нужно:
- зарегистрироваться на сайте Росфинмониторинга;
- разработать правила внутреннего контроля или привести их в соответствии с действующим законодательством;
- провести дополнительный инструктаж по изучению обновлённых требований № 115-ФЗ;
- обеспечить своевременное выявление и представление в Росфинмониторинг сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю;
- формировать на клиентов анкеты с целью их идентификации с учётом степени (уровня) риска совершения подозрительных операций.
И хотим напомнить ещё одно интересное письмо с разъяснениями — в этот раз насчёт самозанятых. По мнению Росфинмониторинга, самозанятый риэлтор, оказывающий услуги при осуществлении сделок с недвижимым имуществом, тоже является субъектом № 115-ФЗ.
С одной стороны, указывают в письме, лица, ведущие деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не могут применять специальный налоговый режим.
С другой стороны, самозанятый может осуществлять деятельность, например, в сфере оказания юридических услуг при подготовке или осуществлении сделок и операций с недвижимым имуществом. Если это так, то и самозанятые должны выполнять требования антиотмывочного закона № 115-ФЗ.
В общем, неважно, как называет договор, заключённый между самозанятым и его клиентом, даже если это просто оказание услуг.
Если «совершает юридически значимые действия в отношении имущества клиента в целях совершения сделок с недвижимостью», то обязан регистрироваться и исполнять нормы закона.
